Бизнес в Малайзии: Лабуан оффшор (LOC) vs Sdn. Bhd.

[x-sea]

День добрый.

Так как занимась финансовым и налоговым консалтингом, в т.ч. оффшорами и Sdn. Bhd. профессионально, думаю выдам еще одну лекцию для интересующихся:

I. Законодательство о компаниях Малайзии предусматривает возможность регистрации предприятий разнообразных организационно–правовых форм.

• Private Company Limited by Shares - закрытая компания с ограниченной
ответственностью (Sdn. Bhd. / Sendirian Berhad)

• Private Unlimited Company - закрытая компания с неограниченной
ответственностью

• Company Limited by Guarantee - закрытая компания с ограниченной
ответственностью, в которой ответственность акционера ограничена только той
суммой, с какой он заведомо согласился

• Public Company Limited by Shares - открытая компания с ограниченной
ответственностью (Bhd. / Berhad)

• В зависимости от величины объявленного капитала, все компании уплачивают в Малайзии регистрационную пошлину. Она варьируется от MYR 1,000 для капитала, размер которого меньше MYR 100,000, до MYR 70,000 для капитала, размер которого выше MYR 100,000,000.

• Многие виды деятельности требуют лицензии. Условия для получения лицензии могут наложить дополнительные ограничения на капитал акционеров и директоров, кроме перечисленных ниже.

• Все малазийские компании должны иметь как минимум двух директоров и секретаря (физические лица, резиденты Малайзии), а также зарегистрированный или развёрнутый (в зависимости от вида деятельности) офис в Малайзии.

• Дополнительными (сверх 2-х) директорами компании вправе быть как физические, так и юридические лица, резиденты и нерезиденты Малайзии. Секретарём компании обязан быть резидент Малайзии. Реестр директоров и копии ежегодных отчётов доступны для открытого досмотра в Малайзии.

• Ежегодные собрания акционеров компаний должны созываться в Малайзии. Собрания должны быть проведены не позднее чем через 6 месяцев от даты составления годового бухгалтерского отчёта, который передаётся властям, не позже чем через 30 дней после истечения каждого календарного года с момента учреждения компании.

Все малазийские компании подлежат налогообложению по ставке, равной 28%. Компании, занятые в нефтяном бизнесе подлежат налогообложению по ставке, равной 38%.

Закрытые компании:

(Private Company Limited by Shares, Private Unlimited Company и Company Limited by Guarantee):

• минимальный капитал для учреждения равен 2 малазийских ринггита.
(US$ 1 примерно равен 3.5 малазийских ринггита);

• максимальное число акционеров - 50. Физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты Малайзии вправе быть акционерами;

• свободная передача акций третьим лицам не разрешена;

• если все акционеры - физические лица (резиденты Малайзии) и их число не превышает 20, то такие компании могут получить льготный статус - «exempt private company» (освобождённая от налогов компания);

• компании не вправе выдавать кредиты своим директорам и другим компаниям, в которых директора имеют интерес;


Открытые компании вправе регистрироваться на бирже в Малайзии и позволяют акционерам свободную передачу акций третьим лицам. Максимальное количество акционеров – не ограничено. Минимальный капитал для учреждения - 20 000 000 ринггитов. Капитал должен быть полностью оплачен на момент регистрации. Если компания собирается зарегистрироваться на бирже, то она обязана создать независимый совет аудиторов, который будет отчитываться перед регистратором компаний в Малайзии.

II. Компании зарегистрированные на о. Лабуан.

Лабуан, являясь частью Малайзии, имеет своё корпоративное законодательство, которое позволяет регистрацию на территории Лабуана

• Offshore Company - оффшорной компании (LOC / Labuan Offshore Company)

• Offshore Limited Partnership - оффшорного партнёрства с ограниченной ответственностью *

которые представляют практический интерес для иностранного инвестора, планирующего свой бизнес в Малайзии. Основными отличиями оффшорных компаний на Лабуане от обычных компаний в Малайзии являются:

• Льготный режим их налогообложения.**

• Лабуанские оффшорные компании вправе без лицензии заниматься любой деятельностью, кроме банковской, страховой, фондовой, лизинговой, факторинговой, а также деятельности по профессиональному управлению другими предприятиями. Судоходная деятельность оффшорным компаниям также запрещена.

• Стандартный минимальный объявленный капитал для учреждения оффшорной компании на Лабуане равен US$ 10,000. Капитал не обязан быть полностью или частично оплачен на момент регистрации.

• Оффшорные компании могут иметь одного акционера и должны иметь как минимум одного директора и секретаря, а также зарегистрированный офис. Реестр директоров и копии ежегодных отчётов не доступны для открытого досмотра на Лабуане.

• Директором компании вправе быть как физическое, так и юридическое лицо - резидент или не резидент Малайзии. Секретарём оффшорной компании обязан быть резидент Малайзии (физическое лицо).

• Ежегодные собрания акционеров компаний могут созываться в любой стране мира и проводиться по телефону, факсу или модему, а также через доверенных лиц.

• Оффшорные компании вправе приобретать недвижимость для служебных помещений и жилья сотрудников.

• Выпуск акций на предъявителя в оффшорной компании не разрешён.

• Валютного контроля на Лабуане для оффшорных предприятий нет.

*) Оффшорные партнёрства на Лабуане учреждаются не менее, чем двумя членами (максимальное число партнёров – 20). Один из партнёров обязан быть генеральным и нести неограниченную ответственность по долгам предприятия в Лабуане.
Партнёрства, как правило, создаются для бизнеса лиц, объединённых каким-либо профессиональным интересом -- архитекторов, дизайнеров и др. Для создания партнёрства юристов, бухгалтеров или аудиторов будет требоваться лицензия на Лабуане.

**) НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

1) Оффшорные предприятия, зарегистрированные на Лабуане, применительно к налогообложению подразделяют на две категории: коммерческие и некоммерческие.

A) К некоммерческой относится деятельность холдинговых компаний, владеющих от собственного имени активами в виде инвестиций в акции и другие ценные бумаги, недвижимость, а также банковские вклады и долговые обязательства.

Некоммерческие оффшорные компании от налога освобождены.

Б) Понятие коммерческой деятельности распространяется на банковское и страховое дело, торговлю, управление активами, в том числе трастами и фондами, на операции с патентами, лицензиями и авторскими правами, морские транспортные операции, а также на любой другой вид деятельности, не подпадающий под определение некоммерческой деятельности.

Если оффшорная компания ведёт как коммерческую, так и некоммерческую деятельность, то налоговые службы рассматривают такую компанию как коммерческую.

Коммерческие оффшорные компании уплачивают налоги по выбору: либо фиксированную сумму MYR 20 000, либо 3 % от своей чистой прибыли. В последнем случае их годовой отчёт автоматически подпадает под аудиторскую проверку.

2) Налога на капитал компаний на Лабуане нет, кроме налога на прирост капитала в результате продажи недвижимости.

3) Получаемые малазийским резидентом (физическим или юридическим лицом) проценты от любой оффшорной компании, зарегистрированной на Лабуане, кроме банка и страховой компании, налогообложению не подлежат. Общих положений местного налогового законодательства тоже не применяют, если прибыль, которую извлекает лабуанская оффшорная компания, налогом не облагается.

4) С доходов из местных источников физических лиц-резидентов Малайзии налог взимают по скользящей ставке 3-32 %, в то время как для нерезидентов установлена твердая ставка налога - 30 %.

5) Вознаграждения директорам оффшорных компаний налогом не облагаются. Зарплата же сотрудников оффшорных компаний облагается налогом из расчета от 50% зарплаты по скользящей ставке 3-32 % .


ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

В Малайзии не взимают подоходного налога с дивидендов оффшорных компаний, но вместе с тем не компенсируют налоговые вычеты из дивидендов в других юрисдикциях. Выплачиваемые лабуанскими оффшорными компаниями дивиденды из доходов от оффшорной предпринимательской деятельности и из других «освобождённых» доходов, не облагаются малазийским налогом ни при их выплате, ни при их получении. Таков же подход и в отношении выплат оффшорных трастов своим бенефициарным владельцам. Оффшорные компании на Лабуане не платят никаких гербовых сборов за оформление документов, связанных с их предпринимательской деятельностью.

Лабуан сам по себе не участвует ни в каких налоговых соглашениях, однако Малайзия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами, как:


• Австралия
• Австрия
• Албания
• Бангладеш
• Бельгия
• Великобритания
• Венгрия
• Германия
• Дания
• Зимбабве
• Индия
• Индонезия
• Италия
• Канада
• Китай
• Корея
• Маврикий
• Нидерланды
• Новая Зеландия
• Норвегия
• Пакистан
• Папуа Новая Гвинея
• Польша
• Россия
• Румыния
• Сингапур
• Таиланд
• Филиппины
• Финляндия
• Франция
• Швейцария
• Швеция
• Шри-Ланка
• Япония

В последние годы некоторые страны отказались признавать Лабуанские компании подходящими под законы и договоренности об избежании двойного налогообложения. В ответ Малазийское законодательство ввело разрешение на структуру "шашлыка" ("satay" structure).

Под этой схемой оффшорная компания создает не оффшорную компанию на территории Малайзии и ведет бизнес через эту компанию, пользуясь законом об избежании ДНО. Прибыль же облагается налогом по оффшорной ставке, в то время как в глазах иностранных налоговых органов компания оффшорной не является.

[CrazyHorse]

x-sea, А вы приватно консультируете ? Есть ли у вас какие-нибудь предположения о наступившем кризисе ? Хорошее ли сейчас время для долговременных инвестиций ?

Спасибо .

[x-sea]

Да, в основном приватно В условиях кризиса кто-то проигрывает, а кто-то выигрывает. Зависит от банальной формулы: Давать деньги (было выгодно) - Брать деньги (было, есть и будет выгодно)

Best regards,

Антон

[Pavel]

Спасибо, замечательная информация и многим пригодится. На русском такое не найти.

[x-sea]

Павел, спасибо Вам!!! Самый обалденный сайт о Малайзии. Жалко я такой ленивый, а так бы писал ежедневно. Многим соотечественникам сложно, а Малайские товарищи (даже если честные) - тормозные слегка.

В любом случаe - отличный, супер проект у Вас.

Спасибо.

Антон

[Zman]

x-sea
в списке стран, имеющих соглашение по поводу налогов, не представлены страны СНГ. Они никого не интересовали, намерено опущены или просто нет информации ?

[Pavel]

x-sea, Спасибо!

[x-sea]

Zman:
На 01.01.2009 У Малайзии ДНО только с Россией (из всего пост-советского пространства). Центральная Азия на подходе (я так думаю) после визитов Бадави. Но даже Российское законодательство еще весьма противоречиво. Остальные страны СНГ пока что могут наслаждаться оффшорами весьма беспрепятственно.

[Zman]

x-sea
на официальном сайте более полный список:
http://www.hasil.org.my/english/eng_NO2_3.asp#pilihan

[x-sea]

Zman:

Ваш лист относится к юрисдикции Малайзии (Internal Revenue Board, Malaysian Income Tax Act 1967 (ITA)), в то время как большинство LOC попадают под схему налогообложения Labuan Offshore Business Actvities Tax Act 1990 (LOBATA)

http://www.lofsa.gov.my/lofsa5/legislat ... ct1990.pdf

администрируемую LOFSA и соответствующими циркулярами.
http://www.hasil.org.my/english/pdf/lobata.pdf

Правилным критицизмом было бы назвать этот лист слишком развернутым, т.к. многие страны из G7 и даже Россия (с 01.01.2009 приказ 108-н вступил в силу в отношении статьи 284(3)(1) НК-2 РФ)

http://www.russian-tax-code.com
http://www.kodeks.ru/index?tid=63320009 ... =901765862

не рассматривают более Лабуан как часть Малайзии.

[x-sea]

Но вообще-то поправка верная. В своем посте мне надо было употребить эпитет "полноценные" в отношении ДНО.

[ruaki]

Доброго всем времени суток!!

Мы рассматриваем проект покупки в Малайзии завода по производству алюминиевых изделий. Компания находится в Куала-Лампуре.
Кто может подсказать, на сколько жесткая на рынке алюминиевых изделий конкуренция? Кто в том регионе поставляет алюминий? Какая ситуация сейчас на алюминиевом рынке?

[CrazyHorse]

ruaki, Если ваша компания уже находится в Кл, то наверное не от балды они собрались покупать алюминиум, что дело не такое уж и дешёвое.
А по рынку металла хочу сказать, что это дело очень непредсказуемое, цена идёт постоянно то вверх, то вниз.

[CrazyHorse]

П.С. Ситуация и конкуренция на рынке метала всегда жёсткая, в любой стране. Так как это очень выгодный и прибыльный бизнес.

[ruaki]

CrazyHorse, спасибо большое за отклик. Наша компания еще не в Малайзии. И не знаем там коньюктуру рынка.
А с законодательством там как? Насколько их законы позволяют делать бизнес иностранным инвесторам? И на сколько высоки или специфичны их налоги? Люди кто сталкивался, проконсультируйте, пожалуйста?

[Yoshi]

какое лучше открыть юр лицо ? и возможно ли управление им из России другим юр лицом ,управляющей компанией .
или проще открыть на месте в Малайзии на себя ?
и сколько по деньгам выйдет ?

[Yoshi]

+ интерес до пляжа ))
кому принадлежит в смысле полностью государственная прибрежная линия ?? и возможна ли установка на пляже временных сооружений ? )

[Zman]

кому принадлежит в смысле полностью государственная прибрежная линия ??

перечитал три раза и всё равно не понял ... может быть эээ... государству ?

[Yoshi]

пляж собственность государства ? )) и возможна ли аренда ? покупка ?
+установка временных сооружений

[Zman]

Yoshi
я так думаю что вся земля в Малайзии - собственность государства , а любые локальные вопросы решаются через локальные органы управления (аналог мэрии)

[Yoshi]

Спасибо

[Yoshi]

кто нибудь регистрировал юр.лицо ? сколько по деньгам выйдет что нибудь аналогичное нашему ООО ?
почитал X sea все таки немного не понял ))) после открытия оффшора в Лабуане возможна получения раб.визы на свое предприятие ? и какое надо регистрировать из вышеуказанных для осуществления предпринимательской деятельности в Малайзии (туризм,прокат и т.д.)

[Владимир Гриневич]

Ситуация с офшором на Лангкави такая же? Есть мысль попробовать организовать 100% руссскую компанию из 3-4 человек в плане постройки гест-хауса и кафешки. Изначально была мысль организовывать Private Company Limited by Shares без участия малазийских резидентов, но есть подозрения, что кредит тогда не получить в принципе. Да и с бизнес-визой будут проблемы, или я что-то путаю? Только начал вникать в ситуацию.
В любом случае, огромное спасибо за ваши статьи, очень полезная информация.

[rubilan]

Самый оптимальный вариант - взять билет и приехать сюда. Встретиться с людьми, поговорить, подумать.
Ногами походить, глазами посмотреть, руками пощупать.
Тут на месте люди будут видеть что вы настоящий. И разговаривать с вами будут совсем по другому.

Мой опыт подсказывает мне что никакие интернеты не заменят личного общения.

[Yoshi]

Да я уже переехал вообще на Лангкави приезжайте тут разбираться лучше будет , если что и в партнеры запишемся